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最近，我们老师在给客户做财税咨询的时候，客户会说你给我注册个独企业啊，或者随便给找个“税收洼地”政策避税行不行？
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首先了解一下什么是“税收洼地”？
“税收洼地”是指在特定的行政区域，在其税务管理辖区注册的企业通过区域性税收优惠、简化税收征管办法和税收地方留成返还等处理方法，实现企业税负降低的目标。
全世界很多地方都有“税收洼地，岛屿政策”。中国很多地方也有，比如网红地霍尔果斯、上海、江西、湖北、江苏等等。
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其次“税收洼地”有哪些类型呢?
1、以核定征收为主的“税收洼地”
核定征收主要是针对新成立的小规模公司，考虑到没法设立自身的账簿，公司体系不完善等，鼓励全民创业时就会对企业进行核定征收，减轻企业的税收负担，也相对的促进企业快速发展壮大。
这是合理合法的核定征收政策，地方也会出具相关的政策文件以及核定征收鉴定表，按照一年一出的方式对企业进行核定。
一般走的就是用核定的方法来征收个人所得税、企业所得税等，但这个“税收洼地”的政策是不稳定的，比如2018年出现的冰冰明星案之后，其所涉及的霍尔果斯以核定征收为主的洼地纷纷要求所有的艺人们补交了三年的税金。
2、以财政为征收的“税收洼地”
这是以政府返还为主的“税收洼地”，让企业首先合法纳税，然后会根据企业的纳税额高低，按照地方留存收入的一定比例或者大部分比例再次返还给投资者，这种政府为背书的洼地政策还是比较可信的。
根据法律、行政法规及部门规章规定，税务部门针对特定地域的纳税人或特定的税种在征税时实施减征或免征，直接降低纳税人的应纳税额，从而降低纳税人的实际税负。
3、国家规定的享受低税率的地区
一般以三大税种为主，包括：
增值税：海南离岛免税店、港粤澳大湾区、横琴平潭、台湾等。
企业所得税：中国（上海）自贸区临港新片区、西部地区、新疆喀什、霍尔果斯等。
个人所得税：西藏自治区、大湾区、海南自由贸易港等。
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为何要严查“税收洼地”避税？有哪些风险呢？
1、利用核定征收的“空壳公司”虚开发票风险大
例如，作为一般纳税人的成都某建筑公司，为了减少企业所得税，专门在“税收洼地”成立了一家个人独资企业劳务公司给自己的建筑公司开具费用发票。
劳务公司利用核定征收的优惠政策，个人所得税税负较低，但建筑公司利润大幅下降，企业所得税大幅下降。劳务公司享受了优惠政策但没有实质性运营，而且涉及虚开发票，风险非常大！
2、利用核定征收的“空壳公司”转让利润风险大
例如，作为一般纳税人的四川某商务公司，为了减少企业所得税，专门在“税收洼地”成立了一家个人独资企业食品包装公司。商务公司将货物以较低的价格销售给食品包装公司，食品包装公司再按照正常价格销售给客户。
食品包装公司利用核定征收的优惠政策，个人所得税税负较低，而商贸公司由于销售收入下降，企业所得税大幅下降。商务、食品包装公司之间的关联交易缺乏商业目的，属于有意偷逃税款，面临被纳税调整的风险！
3、高管注册个人独资企业筹划工资风险大
例如，李先生是某科技公司的高管，年薪比较高，适用45%的个人所得税税率。为了降低税负，李先生成立个人独资企业，给科技公司开具发票收取咨询费，个人独资企业可申请核定征收，税负较低，从而达到节税的目的。
若李先生依然为原科技公司员工，则李先生成立的个人独资企业给科技公司开具发票可能涉及到虚开发票，若李先生和科技公司解除了劳动合同，只有服务协议，那么李先生实质上作为劳动者的权益将无法保障，也存在一定的风险。
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2021年企业这6个行为会被重点稽查！
1、隐瞒收入
有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等等。
2、虚列成本
主营成本长期大于主营收入，如：
（1）公司没有车，却存在大量的加油费。
（2）差旅费、会议费、咨询费等异常。
（3）工资多申报或少申报。
（4）买发票，多结转成本，后期红冲或补发票。
（5）计提了费用却迟迟没有发票。
3、利润异常
（1）企业常年亏损，却没有倒闭。
（2）同行业利润偏低等。
4、利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为
（1）某些公司利用当地增值税、企业所得税有奖励的政策、利用当地个人所得税核定征收的政策，注册“空壳公司”。
（2）利用签订“阴阳合同”的方式隐瞒收入或虚列成本。
5、虚开发票
（1）不管是为他人、为自己开这种发票属于虚开，当中间人介绍虚开发票也不行，甚至接受虚开发票的行为也不可以！
（2）环开、对开发票，即甲公司乙公司互相开票，虽然没有少交税，但是没有真实业务，也属于虚开发票！
6、 税负异常
（1）增值税收入长期大于企业所得税收入。
（2）税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。
（3）企业大部分员工长期在个税起征点以下。
（4）盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等等。
有老板说那我老老实实按照账本收入交税是不是就好了？当然不是，真这样做的企业可能最多干不了三年就不存在了，毕竟很多行业税负可不低啊。
其实企业可以利用好税收政策，在合规合法的情况下进行有效避税。
不过税收政策有那么多，不一定每一个适合自己的企业，所以我们在给客户做财务咨询、税务筹划方案的时候，一定会结合客户的综合情况，为其量身打造出一个最佳方案。多年来，已累计为3万多家企业节税上亿元。
